浅析如何加强企业资金预算治理
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【摘 要】 资金的预算治理是资金治理的核心内容。如何科学地使用资金,发挥资金的最大效益,是摆在广大财务职员眼前的首要课题。本文从科学的资金预算治理方法出发,探讨如何加强资金的预算治理,进步企业经济效益。
【关键词】 企业; 资金; 预算; 治理
资金运动是企业的“血液循环”系统,“血液循环”是否畅通,无疑是关系企业“生命”的题目。因此资金治理具有举足轻重的作用。而资金预算治理更是重中之重,只有捉住资金预算治理这个中心,采取行之有效的治理和控制措施,疏通资金流转环节,才能进步企业经济效益。
一、资金预算治理的现状
(一)资金预算治理的基本方针
资金预算治理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪治理、监视考核等三部分组成:1.资金预算分为年度预算及月度执行预算,编制采用“以收定支,与本钱、用度匹配”的原则,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金本钱制定资金使用方案,综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算,月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。2.预算调整及执行跟踪治理。即在资金预算执行过程中,当碰到条件条件发生变化时,如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时,需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部分提出申请,资金治理部分提出调整意见,实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算,以同一口径,做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪治理是在月度执行预算交给资金治理部分后对各部分用款进行监控的重要步骤。3.对资金预算治理的监视考核是根据各部分现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系,由资金治理部分根据各部分执行预算的实绩,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部分考核预算精度,对预算执行部分考核完成情况。
(二)资金预算治理的实际运行
为牢固树立资金预算治理意识,根据各部分年度资金预算,分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周,使预算在不断的变化中与实际接近一致,进步预算的可信度和可操纵性。要求各部分上报资金计划(按季、月、旬、周),据此对各部分的日常现金流量进行统筹安排、动态控制,并对执行情况进行跟踪分析,及时反馈。
(三)实际运行中存在的题目
目前的实际工作中,缺乏资金治理意识,固然对资金的重要性都认同,但是,仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏具体的资金使用计划和财务分析方法,在资金的使用和分配上缺少科学性,资金使用随意性较大,不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制,致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算,月平衡,周调度,日安排”的要求,如何以全面预算治理为基础,采取行之有效的治理和控制措施,疏通资金流转环节,使财会职员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与,变事后“监视”为立项决策,增强预见性,减少盲目性,加强资金的预算治理,进步企业经济效益是我们面临的重大课题。
二、资金预算治理的题目分析
对以往的资金预算治理工作进行分析,不难发现,应重点解决以下题目:第一,核实资金需要量,降低资金占有率;第二,为资金张罗的数目和动态控制提供依据;第三,加强资金治理的责任制。本着对这三个题目的考虑,笔者以为应该将核定资金需要量和现金预算有机结合起来。为此,应正确熟悉核定资金需要量和现金预算的不同功能,并创造条件实现二者的结合。
(一)核定资金需要量和现金预算的比较与分析
1.预算的基本作用不同。我国在长期的企业治理实践中实行的核定资金需要量(过往称为“核定活动资金定额”)是通过测算企业活动资金占用总额来计算企业某一项活动资金定额的。企业为了强化自身的资金预算治理必须主动积极地实施资金需要量的核定。在资金的预算治理题目上,对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、进步。
【关键词】 企业; 资金; 预算; 治理
资金运动是企业的“血液循环”系统,“血液循环”是否畅通,无疑是关系企业“生命”的题目。因此资金治理具有举足轻重的作用。而资金预算治理更是重中之重,只有捉住资金预算治理这个中心,采取行之有效的治理和控制措施,疏通资金流转环节,才能进步企业经济效益。
一、资金预算治理的现状
(一)资金预算治理的基本方针
资金预算治理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪治理、监视考核等三部分组成:1.资金预算分为年度预算及月度执行预算,编制采用“以收定支,与本钱、用度匹配”的原则,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金本钱制定资金使用方案,综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算,月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。2.预算调整及执行跟踪治理。即在资金预算执行过程中,当碰到条件条件发生变化时,如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时,需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部分提出申请,资金治理部分提出调整意见,实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算,以同一口径,做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪治理是在月度执行预算交给资金治理部分后对各部分用款进行监控的重要步骤。3.对资金预算治理的监视考核是根据各部分现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系,由资金治理部分根据各部分执行预算的实绩,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部分考核预算精度,对预算执行部分考核完成情况。
(二)资金预算治理的实际运行
为牢固树立资金预算治理意识,根据各部分年度资金预算,分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周,使预算在不断的变化中与实际接近一致,进步预算的可信度和可操纵性。要求各部分上报资金计划(按季、月、旬、周),据此对各部分的日常现金流量进行统筹安排、动态控制,并对执行情况进行跟踪分析,及时反馈。
(三)实际运行中存在的题目
目前的实际工作中,缺乏资金治理意识,固然对资金的重要性都认同,但是,仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏具体的资金使用计划和财务分析方法,在资金的使用和分配上缺少科学性,资金使用随意性较大,不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制,致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算,月平衡,周调度,日安排”的要求,如何以全面预算治理为基础,采取行之有效的治理和控制措施,疏通资金流转环节,使财会职员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与,变事后“监视”为立项决策,增强预见性,减少盲目性,加强资金的预算治理,进步企业经济效益是我们面临的重大课题。
二、资金预算治理的题目分析
对以往的资金预算治理工作进行分析,不难发现,应重点解决以下题目:第一,核实资金需要量,降低资金占有率;第二,为资金张罗的数目和动态控制提供依据;第三,加强资金治理的责任制。本着对这三个题目的考虑,笔者以为应该将核定资金需要量和现金预算有机结合起来。为此,应正确熟悉核定资金需要量和现金预算的不同功能,并创造条件实现二者的结合。
(一)核定资金需要量和现金预算的比较与分析
1.预算的基本作用不同。我国在长期的企业治理实践中实行的核定资金需要量(过往称为“核定活动资金定额”)是通过测算企业活动资金占用总额来计算企业某一项活动资金定额的。企业为了强化自身的资金预算治理必须主动积极地实施资金需要量的核定。在资金的预算治理题目上,对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、进步。
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