2017年小规模公司纳税人怎么做账
2017年小规模公司纳税人怎么做账?2016年营改增对很多企业来说带来的福音,做账会计对企业报税做账也与以往有差别,营业税取消改增值税。对于小规模纳税人公司来说该怎么做账呢?下面是本站小编为大家带来的关于小规模公司纳税人怎么做账的知识,欢迎阅读。
一、小规模纳税人征收率减按3%计算
小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳,在包含税销售额更改成不含税销售额时应注意征收率是3%,即指:销售额=含税销售额/(1+3%)
二、小规模纳税人企业所得税的征收核定
1、小规模纳税人核定征收所得税,一般是根据公司的.应税收入额或公司成本(费用)支出额来进行确定的,大部分主要是以应税收入额确定。
2、而应税收入无非是从发票开具金额和账务上做了多少来看,但一定会跟开具发票进行比对,而且也许还会跟取得的发票、进货单之类的单据进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是:
(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。
三、小规模纳税人纳税申报表?
1、国税:均按月申报或按季度申报
(1)《小规模纳税人增值税申报表》;
(2)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类),都按照规定申报。
2、地税: 均按月申报或按季度申报
(1)城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)
(2)《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、小规模纳税人建账
所得税采取核定征收的条件之一则是“依照法律、行政法规所规定的,应当设置但是没有设置账簿的”应当采取核定的形式征收。所以,财务人员有义务做好且必须要做好建账建制的工作。当然,税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制,改善公司经营管理,引导纳税人向查账征收的方式来过渡。对符合查账征收条件的纳税人,要及时调整征收方式,实行查账征收。
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