2017税务师考试《税法二》备考试题与答案
备考试题一:
单项选择题
1、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。
A实际占用
B自用
C经税务机关核定
D拥有
【答案】A
【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。
2、某企业准备利用自有的办公楼对外投资,针对营业税来讲,属于()筹划方法。
A、减免税方法
B、不予征税方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【答案】B
【解析】不予征税的技术是相对于具体税种而言的,在具体运用中,会出现两种情况:一是不予征某种税的同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税。选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。
3、在我国,人身自由罚的主要形式是()。
A劳动教养
B收容审查
C拘役
D行政拘留
【答案】D
【解析】我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。
4、下列不属于税收筹划的特点的是()。
A、合法性
B、筹划性
C、目的性
D、短期性
【答案】D
【解析】税收筹划的特点有“三性”:合法性、筹划性和目的性。
5、下列不属于税务咨询的主要形式是()。
A、书面咨询
B、电话咨询
C、晤谈
D、函证
【答案】D
【解析】税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。
6、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
A营业税
B印花税
C城市维护建设税
D教育费附加
【答案】B
【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人,房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目,不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。
7、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
A2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
B购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
C企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
D与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税
【答案】C
【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。
8、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是( )。
A不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】C
【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。
9、下列关于印花税征收的表述,正确的是( )。
A源泉扣缴是印花税的征税方法之一
B总承包单位将部分项目分包给其他公司,因分包部分在总承合同中已缴纳印花税,故不必再次贴花
C印花税的税率有三种形式,即比例税率,定额税率和累进税率
D印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人
【答案】D
【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人),不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
10、关于印花税的说法,正确的是( )。
A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元。租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。
B房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税
C某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税
D某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
【答案】D
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