会计电算化:凭证录入、单据处理知识点
你知道在会计电算化中凭证如何录入吗?你知道会计电算化单据如何处理吗?下面是本站小编为大家带来的凭证录入、单据处理知识点,欢迎阅读。
凭证录入
1.凭证录入
(1)凭证录入的内容
①凭证头
凭证类别、制单日期、附件张数等。
②凭证体
摘要、科目、发生金额、辅助信息等。
(2)凭证录入的输入校验
①会计科目是否存在,即会计科目是否是初始化时设置的会计科目;
②会计科目是否为末级科目;
③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;
④发生额是否满足“有借必有贷,借贷必相等”的记账凭证要求;
⑤凭证必填内容是否填写完整;
⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。
2.凭证修改
(1)凭证修改的内容
凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。
①凭证类别、编号不能修改。
②制单日期的修改也会受到限制。
(2)凭证修改的操作控制
①修改未审核或审核标错的凭证
②修改已审核而未记账的凭证
③修改已经记账的凭证
④修改他人制作的凭证
3.凭证审核
①审核人员和制单人员不能是同一人;
②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;
③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除,如果要修改或删除,需要审核人员取消审核签字后,才能进行;
④审核未通过的'凭证必须进行修改,并通过审核后方可被记账。
4.凭证记账
(1)记账功能
在会计软件中,记账是指由具有记账权限的人员,通过记账功能发出指令,由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。
(2)记账的操作控制
①期初余额不平衡、不能记账;
②上月未结账,本月不可记账;
③未被审核的凭证不能记账;
④一个月可以一天记一次账,也可以一天记多次账,还可以多天记一次账;
⑤记账过程中,不应人为终止记账。
5.凭证查询
在会计业务处理过程中,用户可以查询符合条件的凭证,以便随时了解经济业务发生的情况。
在“凭证列表”窗口,即可查询已填制的凭证。
单据处理
1.单据处理
(1)应收单据处理(“应收借项”)
企业的应收款来源于销售发票(包括专用发票、普通发票)和其他应收单。
如果应收管理模块与销售管理模块同时使用,则销售发票必须在销售管理模块中填制,并在审核后自动传递给应收管理模块,在应收管理模块中只需录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。
企业如果不使用销售管理模块,则全部业务单据都必须在应收管理模块中录入。
应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。
(2)收款单据处理
收款单据用来记录企业收到的客户款项。收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、修改、删除等操作。
(3)单据核销
单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录,加强往来款项的管理,同时核销日期也是账龄分析的重要依据。
2.转账处理
转账处理主要是往来款项对冲处理,是为了避免往来款多头挂账的问题而设置的功能。
在实际业务处理中,由于经济业务的复杂性,有时无法明确划分某些企业是客户还是供应商,有些企业的销售货款是其他企业代付的,有些企业的预收款项无法明确是哪笔销售业务,因此系统一般都提供往来对冲处理功能,以便正确反映与这类企业的往来情况。
转账处理主要包括:应收冲应收、预收冲应收和应收冲应付。
(1)应收冲应收(两个客户)
是指用某客户的应收账款,冲抵另一客户的应收款项。解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。
(3)应收冲应付(一客户一供应商)
是指用客户的应收款项来冲抵供应商的应付账款。通过应收冲应付功能,可将应收账款在客户与供应商之间进行转入、转出,实现应收业务的调整,解决应收债权与应付债务的冲抵。
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