常见会计财务处理方法
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。下面小编准备了关于会计财务处理方法,欢迎大家参考!
补缴以前年度所得税的'账务处理
【问】被税务局检查需要补交的所得税,怎么做账?
【答】对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录:
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
材料暂估入库,如何进行账务处理
【问】购进了一批钢材,但发票未取得。此时如何进行账务处理,当以后拿到发票时又如何处理?
【答】暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款——入库未达账款
拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——入库未达账款(红字)
然后,再根据发票金额入账:
借:原材料
应交税费——增值税(进项)
贷:应付账款
仓库发生火灾时,如何进行账务处理
【问】假设某公司的仓库价值30万元,累计折旧6.65万元。该仓库在一场火灾中焚毁。最终,残料估计价值5万元,已验收入库。并且用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。请问,公司要如何进行账务处理?
【答】相关的分录为:
(1)在处理仓库时:
借:固定资产清理 23.35
累计折旧 6.65
贷:固定资产 30
(2)处理残余原材料时:
借:原材料 5
贷:固定资产清理 5
(3)支付清理费用时:
借:固定资产清理 2
贷:银行存款 2
(4)核定保险公司应赔付的损失时:
借:其他应收款 7
贷:固定资产清理 7
(5)固定资产清理转出时:
借:营业外支出 13.35
贷:固定资产清理 13.35
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