事业单位会计制度常用会计分录
常规会计分录是我们日常作账基础,用财务管理系统进行记账即使用是凭证采集的方式也是以此为基础。经常使用的会计分录如下(不含明细科目)。下面是本站小编为大家带来的事业单位会计制度常用会计分录的知识,欢迎阅读。
1、年初额度恢复
年末为了反映财政部门结余本单位指标总体情况,对于“零余额用款额度”余额全部转入“财政应返还额度”
借:财政应返还额度—授权支付
贷:零余额用款额度
如果结余指标有直接支付,分录为:
借:财政应返还额度-直接支付
贷:财政补助收入
次年初则需要将零余额用款额度进行恢复
借:零余额用款额度
贷:财政应返还额度—授权支付
原始凭证为预算执行系统打印的授权额度入账通知书。
2、收入确认
在集中支付制度下,取得授权入账通知书后,
借:零余额用款额度
贷:财政补助收入
取得直接入账通知书,则分两种情况
一,使用上年指标
借:事业支出
贷:财政应返还额度
二,使用当年指标
借:事业支出
贷:财政补助收入
对于取得的非财政补助收入,分录如下:
借:银行存款
贷:事业收入
上级补助收入
其他收入
3、支出确认
在集中支付制度下,按支付方式分两种情况
一,直接支付,见2
二,授权支付
借:事业支出
贷:零余额用款额度
非财政资金分两种情况
一,项目资金
借:事业支出-非财政补助项目支出
贷:银行存款
二,基本支出
借:事业支出-其他资金支出
贷:银行存款
4、月末结转
一,财政性资金
支出结转为:
借:财政补助结转—基本支出
—项目支出
贷:事业支出
收入结转为:
借:财政补助收入
贷:财政补助结转-基本支出
-项目支出
二,非财政资金
项目支出结转
借;事业支出-非财政补助项目支出
贷:非财政补助结转
基本支出
借:事业支出-其他资金支出
贷:事业结余
项目收入结转
借:非财政补助结转
贷:事业收入
上级补助收入
基本支出收入结转
借:事业收入
上级补助收入
其他收入
贷:事业结余
5、年末结转
分三部分
一,财政补助已完成项目
借:财政补助结转-项目支出
贷:财政补助结余
二,非财政资金项目支出完成假定留用
借:非财政补助结转
贷:事业基金
三,非财政资金基本支出结余分配
借:事业结余
贷:非财政补助资金分配
借:非财政补助资金分配
贷:事业基金
专用基金
注:事业结余与事业基金的`区别
事业结余仅反映当期收入和支出相抵后的余额,事业基金则是多期滚存的结余。
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