新成立内部审计部门如何开展工作
新年伊始,许多公司纷纷设立或新增审计部。新成立审计部门,多从财务分离出来,又或从其他部门中独立出来,内审独成一职能部门。这是好事,说明了公司变大了,老大思想转变了,重视监控管理了,这是个机会,对内审的发展是个好的开始。从另一个角度也证明我以前的预测是正确的:经济越发展,内审越重要。下面是本站小编为大家带来的新成立内部审计部门如何开展工作的知识,欢迎阅读。
一、定位
内审的作用,犹如人体的免疫系统,犹如进化过程的自我修复调节功能;没有内审或类似部门,企业肯定做不大,就算你碰巧能做大,肯定也做不强,就算你暂时做强,肯定也做不久。
内审作用这么大,如何才能做到呢?那就是定位,定好位能构建坚实的'上层地位,具体而言,就是搞清楚老板你要求内审做什么?达到什么目的?你把内审部门放在哪里?对于中国现有组织管理模式而言,有位才有为,你摆在哪个位置,就做相应位置的工作。
定在财务部门之下?财务可是检查的重要对象?能保证独立性吗?定在总经理之下?现在总经理可是职业经理人哟!人性决定了管理风险,权力越大,监督超小,风险越高,诸多的高管舞弊案给内审一个启示:任何权力都要监督,否则,后果非常严重,老大很气愤。此时关键你要有重大案例、活生生的案例说服老板,实在没有,可来找我。
内审作为评估机构,位置越高越独立,越独立越公正,越客观越公平。汇报级别越高,内审威震力就越大。所以,大家不要把内审挂在什么经理什么部门之下,那就OVER了。
二、定章
定章,就是制订《内审章程》,章程决定了内审的地位、权限、范围、方式、处罚等。它是定位后的权力保证,它相当于内审宪法,企业监督法,保证内审组织有法可依,才能执法必严的重要依据,这个阶段主要是审定《内审章程》等一系列上层依据,相当于内部审计顶层设计,高处定调的意思。
此时需要注意的是,注意章程权限审批,审批级别越高,制度执行力会越大,你的权力就越大。切记!
三、定置
定置,就是设置好部门的机构,根据公司的实际情况,该如何设置呢?首先,对整个组织的进行评估(具体评估七种常用方法,可以小参我《增值~》书介绍),收集公司存在的风险。按照:
1、业务或系统进行分类;
2、风险的高低进行排序;
3、业务发生及执行的难易程序;
4、集团管控维度长短。总结出组织存在问题或可能发生的问题,归类集结。
其次,根据上述问题的多少?风险的大小,确定需要评估、鉴定、确认的事项有多少?而达到这个评价评估工作需要什么样的组织单位执行?例如:公司中在比较多的建设项目,则应设立工程审计部门;如现金财务占比重的公司,则应设置财务审计部;各业务线距离大远,则可考虑设计二级审计单位等,不一详述。如其他比较规范,重在业务管理、流程管控,则应设置经营审计部门。
最后,如此分析,构建好部门设置,立好部门骨架。
四、定员
搭好部门骨架,接下来就要填充肌肉和皮肤了;招聘人员,按照部门设置,招聘相应的人员,最好能中层和员工一起招聘。新设部门一定要有一个经验丰富之老鸟,带领这群小菜一起飞。否则,领导很难开展工作,容易出现上层能,下层弱的老虎带绵羊的局面,
重要一点:一定要进行岗前培训,如有没有相应技能培训师,就外送培训,建议是内训,有针对性,效果好,能即时解决公司存在问题,内训是所有培训中最好的一种方式。增值内审总监群,作为全国审计精英集结地,对内训作用给极高的评价。
五、定案
此案非彼案,此案仍制订内部审计相关制度方案。上面第二点中的定章已将内审的权限、汇报流程、范围等作相应的规定。这里主要是制定:
1、部门作业流程(流程图)
2、操作指南。每个系统、部门项目审计指南。
3、操作细则。各项审计操作细则,如工程审计细则。
4、审计计划。包括长期规划和年度审计计划。
5、审计方案。包括常规审计方案和专项审计方案。
具体如何制定内部审计方案,可以网上查找或小参我《增值~》书藉,总结一句话就是:什么人用多少时间按什么方法做什么事情。这个非常重要,它犹如航船上的航海图,为内审指明方面,为工作指导细节。当然,这个审计方案涉及到:(1)如何确定审计组织对象;(2)如何确定重点及审计目标;(3)如何设计审计程序与操作步骤;(4)如何分配审计资源与审计时间。但它是决定部门是否有业绩,是否有地位的关键。
终上所述,新建部门通过以上“五定”,即定位、定章、定置、定员、定制,让你面临部门构建、建章立制、人员设置、内部制度、具体操作方面胸有成竹,所向披披靡。
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