2016税务师考试《税法二》模拟真题及答案
一、单项选择题
1、在计算企业所得税时,租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是( )。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
【正确答案】C
2、某工业企业,职工98人,2012年资产总额2500万元,实现会计利润15万元,计入成本、费用的实发工资总额为40万元,拨缴职工工会经费0.8万元,支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2012年度应纳所得税额是( )万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正确答案】B
3、企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的( ),以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以适用特殊规定处理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正确答案】C
4、某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元,股权持有至2012年12月31日。该创业投资企业2009?2012年利润总额均为2000万元,假定不存在其他纳税调整因素,该企业2012年应纳税所得额为( )万元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正确答案】D
5、某房地产开发企业,开发写字楼,2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元),当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%,企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正确答案】B
6、根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是( )。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴人国库
D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由扣缴义务人在所得发生地缴纳
【正确答案】B
7、某居民纳税人,2012年财务资料如下:实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,成本费用核算正确,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正确答案】A
8、根据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。
A.企业转让规定的限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税
B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
【正确答案】A
9、某股份公司2012年生产经营所得300万元,转让金融债券利息股票取得收入20万元,境外分回投资收益40万元(境外适用所得税税率为15%)。股份公司2012年应纳所得税额为( )万元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正确答案】B
10、下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是( )。
A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后的连续12个月内,不得转让所取得的股权
D.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
【正确答案】D
-
2017年注册税务师考试政策四大调整解析
2017年注册税务师考试的报名已经提上日程,为了方便考生了解更多关于注册税务师考试的信心。下面是本站小编为你整理的2017年注册税务师考试政策四大调整解析!欢迎阅读。一、考试成绩有限期变成五年原文中讲到:现在我们考试成绩有效期延长已经同意了,从三年改成五...
-
2017年会计从业资格证考试是改革还是取消「财政部」
如果会计从业资格考试将要取消了,这意味着,会计行业的门槛将越来越高,作为一名会计人,如果手里没张含金量高的证书,恐怕将无法保证职场竞争力,使自己稳稳地立足于行业之中!下面是本站小编为大家带来的关于会计从业资格考试是取消还是改革的最新消息,欢迎阅读。财政部...
-
2016年初级济师考试《经济基础》练习题
一、单项选择题1.管理人员直接指挥、监督其下属的人数称为()。A.管理层次B.直高结构C.有效管理跨度D.扁平结构2.按()划分组织中的部门是最原始、最简单的部门划分方法。A.职能B.时间C.人数D.地区3.()是影响组织结构运行的重要因素,是决定模拟分权成败的关键之一...
-
2010-2015年CPA考试通过率分析
2017年CPA新考季即将在4.5号拉开序幕了,下面让我们看一下以往注会考试的通过率更有助于我们更好的准备考试。回首往事,从1991年举办第一次注册会计师考试以来,共举办了26年注册会计师考试,在这漫长的岁月里,中国注册会计师考试风雨兼程,为祖国的审计事业输送着大批的...