餐饮企业所得税税率
在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的,那餐饮企业所得税税率是多少呢?以下是小编分享的`餐饮企业所得税税率,欢迎大家阅读!
餐饮服务行业企业所得税计算方式
1、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(—)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出
营业利润=经营利润+附营业务收入—附营业务成本
经营利润=营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额—期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
2、应纳所得税税额计算
(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)
(2)年终汇算清缴时,应退补所得税
应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)—本年累计已缴所得税额
预缴所得税
①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)
②、按本期计划利润预缴所得税
本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)
3、对减征所得税的计算
减征比例=[(33%—原核定的税率)/33%]×100%
减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1—减征比例)
=应纳所得税税额×减征比例
4、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
5、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额—以前年度未弥补亏损)×税率(33%)
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