营业税改增值税对我们的影响
营改增在5月1号全面在试点推来,那么营改增对我们的影响又会如何呢?
营业税:是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。
增值税:对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。
营业税改增值税的进程演变
2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案;
自2012年8月1日起至年底,国务院将扩大营改增试点至10省市;
从2014年1月1日起,将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点,至此交通运输业已全部纳入营改增范围;
2016年,已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元,金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元,2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。
营改增的原理
营改增的目的视为了达到减税的目的,其本质在于取消了重复性征税。
我国是世界上少数存在营业税的国家,并对于货物和劳务交易同时征收增值税与营业税,而世界上170多个国家和地区只征收增值税。增值税的主要特点是以销项税减去进项税,让纳税人只为产品和服务的增值部分纳税;而营业税则通常按照营业收入总额和适用税率直接征税,不能减除进项税额。
举例来说,一家文化创意企业制作一项作品,除了人力资本投入外,还投入资金购置软件、电脑、图像等设备。在两税并存的情况下,企业购置设备不能抵扣增值税,而销售产品仍需缴纳营业税。营业税改为增值税后,只对产品和服务增值的.部分缴税,因而企业更新设备转型升级的动力更强。
楼市“发烧”敏感时期推行意图
此次在北、上、深房价急速上涨的时期,中央推出全面营改增试点意义深远。一经推出,社会上关于营改增对二手房交易的影响产生了广泛的讨论。
在营业税下,个人二手房买卖需缴纳5%的营业税,符合一定条件的住房买卖可免征营业税。去年3月份,营业税免征条件有所放松,从原来的“满5年以上(含5年)”,调整为“满2年以上(含2年)”。
个人二手房交易中,需要缴纳营业税的住房,税负变化还要看政策;但满2年住房免征营业税的政策,改成增值税后,应该会延续免征的优惠政策。而个人二手房买卖若改成增值税,则原来购买住房缴纳的增值税,在该套住房卖出时,已缴纳的增值税可能允许被抵扣掉。
“营改增”主要目的是去库存,房地产业“营改增”主要对房企是一个很大的利好,有助于房企减轻税负,相当于企业的利润率也会因为税负的降低而提升,为正处于转型期的房地产企业提供了“缓冲期”。同时,企业作为追逐利益的主体,势必会在深圳等基本面较好的一线城市以及其周边投资购房,促使一线城市继续向好。除此之外,房企并购整合是大势所趋,而“营改增”要求房企集约经营,减轻负担,可以促使土地、项目的收购,加速房地产业整合,有利于房地产业走向成熟,解决的是政府与房企的关系。
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