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个人转让土地增值税税率表

土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税。下面是本站小编为大家收集的关于个人转让土地增值税税率表,欢迎大家阅读借鉴!

个人转让土地增值税税率表

个人转让土地增值税税率表

土地增值税率表
级数计税依据适用税率速算扣除率
1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%0
2增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分40%5%
3增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分50%15%
4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%

注:纳税人建设普通住宅出售的,增值额未超过扣除金额20%的,免征土地增值税。

—— 财法字[1995]第6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条文

计算公式应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。计算方法和土地增值税预征率有别,土地增值税实行四级超率累进税率:

按照土地增值税税率表,增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 30%。

增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分,土地增值税税率为 40%。

增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分,土地增值税税率为 50%。

按照土地增值税税率表,增值额超过扣除项目金额 200%的部分,税率为 60%。

税种特点

与其他税种相比,土地增值税具有以下四个特点:

土地增值税

(1)以转让房地产的增值额为计税依据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额,与增值税的增值额有所不同。

(2)征税面比较广。

凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人,除税法规定免税的外,均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之,凡发生应税行为的单位和个人,不论其经济性质,也不分内、外资企业或中、外籍人员,无论专营或兼营房地产业务,均有缴纳增值税的义务。

(3)实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的'高低为依据来确认,按照累进原则设计,实行分级计税,增值率高的,税率高,多纳税;增值率低的,税率低,少纳税。

(4)实行按次征收。

土地增值税在房地产发生转让的环节,实行按次征收,每发生一次转让行为,就应根据每次取得的增值额征一次税。

税种作用

土地增值税的开征,具有极其重要的作用:

(1)有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控;

(2)有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为;

(3)有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。