城建税 教育费附加

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计提基数是什么?大家知道吗?

城建税和教育费附加的计算与计提

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税=增值税×城建税税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税×3%

二、会计分录

1、提取时

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

2、结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

3、上交时

借：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

贷：银行存款等

城建税及教育费附加的'计税依据

1.城建税(全名：城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。

(1)税率：

市区的适用税率为7%。

县城、建制镇的适用税率为5%。

其他地区的适用税率为1%。

(2)计算公式

应纳城建税税额=营业税(或增值税、消费税)税额× 适用税率

2.教育费附加

(1)税率 3%

(2)计算公式

应纳教育费附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 3%

3.另外，同时还要交地方教育附加费

(1)税率 2%

(2)计算公式

应纳地方教育附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 2%