城建税教育费附加分录

导语：城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征：一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳。二、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。下面和小编一起来看看城建税教育费附加分录吧。

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的`增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。

城建税教育费附加分录

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

贷：应交税费—应交教育费附加

上交时：

借：应交税费—应交城建税

借：应交税费—应交教育费附加

贷：银行存款（或库存现金）

一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算

城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税（增值税+营业税+消费税）

一、一般纳税人增值税及城建税的计算：

1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额—当期进项税额=100—80=20

2、城建税的计算：应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

3、教育费附加的计算：应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6

二、会计分录

1、提取时

借：主营业务税金及附加 2万

贷：应交税费——城建税 1.4万

其他应交款——教育费附加 0.6万

2、结转时

借：本年利润 2万

贷：主营业务税金及附加2万