对账工作的主要内容
对账工作的主要内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对。下面小编为大家整理了关于对账工作的具体内容,希望能为你提供帮助:
一、账证核对
账证核对就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。
二、账账核对
账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。账账核对的内容包括:
1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;
2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;
3.所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否相符;
4.总分类账与序时账核对,即现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;
5.明细分类账之间的核对,即会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。
三、账实核对
账实核对的内容包括:
1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。
2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。
3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的`实有数额是否相符。
4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。
企业损益类科目具体包括哪些?
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括:
①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等。
②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得:营业外收入
④直接计入当期利润的损失:营业外支出
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