注册会计师《税法》考前试题及答案2016
1、单选题
企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是( )。
A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】B
【答案解析】企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。
2、单选题
下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是( )。
A、国债利息收入
B、查补的.营业税税款
C、超标准列支的福利费
D、环境保护专项资金
【正确答案】C
【答案解析】选项A,国债利息收入免税,所以要调减;选项B,查补的价内税及费用性税金在补缴企业所得税前是可以扣除的,属于调减项目;选项D,环境保护专项资金可以税前扣除,无需纳税调增。
3、单选题
某机器制造企业为居民纳税人,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A、513.4
B、503.4
C、495.2
D、497.2
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元),实际发生80万元,准予扣除58.8万元;职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(万元),实际发生8万元,可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元),实际发生8.4万元,可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+8+8.4=495.2(万元)。
4、单选题
关于企业所得税收入的确定,说法不正确的是( )。
A、利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
B、纳税人自建商品房转为自用,不视同销售确认收入
C、外购的货物用于交际应酬,可按购入时的价格确定销售收入
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
【正确答案】A
【答案解析】选项A,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B,纳税人自建商品房转为自用,是内部处置资产,不视同销售确认收入。
5、单选题
企业所得税法所指的大修理支出,是指延长固定资产使用年限超过2年,费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例,这个比例是指( )。
A、30%
B、40%
C、50%
D、70%
【正确答案】C
【答案解析】企业所得税法所指的大修理支出,是指延长固定资产使用年限超过2年,修理费用支出达到取得固定资产时的计税基础一定比例,这个比例是50%。
6、单选题
企业所得税税收优惠中,环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可以按专业设备投资额的( )抵减( )。
A、10%,税额
B、15%,减计收入
C、70%,加速折旧优惠
D、90%,加计扣除优惠
【正确答案】A
【答案解析】企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。
-
2016年会计电算化考试模拟试题答案
>>>点击查看原试题一、单项选择题1.D【解析】应收款系统的基础设置内容包括会计科目、结算方式和凭证模版等的设置。2.A【解析】折扣条件X/Y中x表示的是折扣值,Y表示的是享受折扣的付款期限,即在Y天之内付款可享受x%的折扣。3.C【解析】网络组件是各个网络层的组...
-
2017税务师考试《税法二》基础备考题及答案
备考题一:计算题一某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销...
-
2016会计从业资格考试报名时间提醒(1月19日开始报名)
2016年会计从业资格考试报名正在火热进行中,为了方便广大考生报考小编特精心整理近期即将报名地区的相关信息,请广大考生抓紧时间报名,切勿错失良机,错过一次还要再等很久哦!2016年北京、江苏、新疆会计从业资格考试报名1月19日起,你准备好了吗?【扩展相关知识】会...
-
2016年宁夏税务师考试报名时间
2016年宁夏税务师考试报名时间预计2016年6月开始,本次税务师考试报名采用网上报名、网上审核、网上缴费的形式进行,宁夏税务师报名入口设在中国注册税务师协会网站。报名注意事项:1、税务师考生在登录网站后,请首先办理用户注册,注册时必须填写本人的真实姓名及身份...